GOST.bg - Счетоводство, Данъци, Осигуряване

Дискусии => Данъци => ДДС => Темата е започната от: Ели в 23 Октомври 2010, 22:23

Титла: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 23 Октомври 2010, 22:23
Регистрацията по  този чл.97а  има няколко особени момента, които заслужават внимание.
 
1.   Важно е да се знае, че  лице, което  е регистрирано по този член  има всичките задължения за съставяне на протоколи по чл.117  включително при ВОП.
Освен това, ако едно лице, регистрирано по чл.97а, реши да  прави  ВОП и сумата на данъчната основа надвиши 20000 лв за  календарната година,  ще бъде длъжно да се регистрира и по чл.99. 
Същото се отнася и за останалите чл. 96, 97, 98 при достигане на оборотите или изпълняване на условията на тези членове .

2.     При подаването на дневници и СД  дневник покупки може да не се подава , т.е подава се нулев, но в дневника за продажби трябва да влязат всички издадени  дан.документи  независимо дали  доставките са предоставени с място в страната или извън нея. 
В дневника за продажби не е предвидено специално място  за отразяване на доставките в страната , за които лицето с  регистрация по чл.97а  не начислява данък. Това налага отразяването на фактурите  за доставки в страната да  влязат в съответната колона  с пълната сума, а ДДС да се  попълни с 0.00. При проверка на файла  програмата ще даде грешка, но тя не е фатална  и може да се продължи подаването. 
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: MoRdoc в 11 Ноември 2010, 09:33
Наскоро ми писа един индивид, че по този въпрос питал бая счетоводни къщя и никой не искал (или неможел) да му отговори.
Домързя мe да му отговаям спрямо фактическата му обстановка, та го поканих на среща. Съответно среща не последва, а и виждам, че Ели освен че е отговорила по въпроса му е дала и допълнителни съвети. Въпросният индивид, ако все още не е намерил отговор на въпроса си вече ще е улеснен в търсенето, със съучастието на бай му Гугъл.
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 01 Февруари 2011, 09:58
има промяна  в  ППЗДДС

§ 32. В чл. 113 се правят следните изменения
и допълнения:
1. В ал. 2 се създава изречение второ:
„Регистрираните
лица на основание чл. 97а,
99 и чл. 100, ал. 2 от закона отразяват в днев-
ника за продажбите единствено документите,
издадени във връзка с извършените доставки
на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на
изпълнение на територията на друга държава
членка, както и получените доставки на услуги,
за които данъкът е изискуем от получателя
по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и извършените
вътреобщностни
придобивания с място на из-
пълнение на територията на страната.“



с този текст вече, регнатите по чл.97а могат да отразяват само фактурите по чл.21 ал.2  с място на изпълнение друга държава членка и извършените ВОП
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ф.В.Езерский в 02 Февруари 2011, 22:43
Излезе ли вече правилника? :-)))
А иначе просто текста следва практиката :-)
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Омега в 03 Февруари 2011, 08:55
Промяната в чл.113 важи ли за двевниците за м.01?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Abby в 03 Февруари 2011, 09:45
Излезе ли вече правилника? :-)))
А иначе просто текста следва практиката :-)

Излезе. ДВ бр. 10 от 1.02.2011.
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 03 Февруари 2011, 10:36
Промяната в чл.113 важи ли за двевниците за м.01?

Правилника влиза в сила от 01.02 както  никога /до сега все е имал задна сила /
Ако не се отразят в дневниците останалите фактури извън задължителните, няма санкция
Ако се отразят - пак не е проблем , въпреки, че в правилника пише  "единствено "
Санкция се налага при недостатъчна информация
При излишната - нищо
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: zombaio в 20 Септември 2011, 10:46
Всичко до тук е ОК! Обаче имам по-особено питане. Имам двама клиента, които подлежат на регистрация по чл.97а, но отказват да го направят. Клиент номер 1 не желае да се регистрира, тъй като щял да има "само" три фактури за уеб-дизайн към лице от Англия. Вярно сумите не са колосални, но все пак. Още повече въпросният клиент 1 е издал вече една фактура, без дори да се консултира с мен. Клиент 2 пък е малко по-особен случай. Системно пуска фактури за превод и легализация на документи на разни гърци. Отказва да се регистрира, защото "имал семейни приятели-данъчен и гл.счетоводител на електроразпределително дружество" и му казали, че няма проблеми.

Та това е конюктурата :) А въпросите са ми:

1. Какви биха могли да бъдат последствията за клиентите ми? Ако имате подобен опит ще ми бъде от полза(въпреки, че се надявам да нямате)!

2. Какви биха могли да бъдат последиците за мен? Зная, че достоверността на отчетите едва ли ще се изкриви, но ми е интересно дали съставянето и подписването на отчетите им от мен няма да ми донесе негативна репутация.
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Abby в 20 Септември 2011, 11:14
1. Какви биха могли да бъдат последствията за клиентите ми?

Чл. 178 от ЗДДС - глоба от 500 до 5000 лв. за неподаване на заявление за регистрация. Чл. 179 за неподаване на ВИЕС не съм сигурна дали ще ги касае, тъй като се отнася за "регистрирано по този закон лице". Там глобата е от 500 до 10 000 лв.

Това важи ако клиентите на твоите клиенти са регистрирани по ДДС в техните си страни и са посочили валиден данъчен номер. Ако не са и можете да го докажете - тогава услугите са по чл. 21 (1), няма задължение за регистрация по чл. 97а и въпросният оборот се трупа за регистрация по общия ред на чл. 96. Съгласно регламент 2011/282/ЕС чл. 18 т. 2 в тоя случай доставичкът може да приеме, че получателят на услугата не е ДЗЛ.

За теб лично, като съставител на отчети и един вид "данъчен консултант" не виждам проблем - ти си им казал какво са длъжни да направят, не можеш обаче насила да ги накараш да го направят :))
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: клио в 20 Септември 2011, 11:34
няма да ми донесе негативна репутация

а за това гаранция няма никъде!:)
зависи колко са големи устите на клиентите и как ще представят нещата пред трети лица....

а иначе чети Абби:)
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: zombaio в 20 Септември 2011, 11:55
Хиляди благодарности!
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: небесна в 20 Септември 2011, 13:10
абе аз не бих лежала на кълката на чл.18 ал.2 - как се доказва, че някой не е направил нещо - в случая не си е дал ддс-номера? - с някаква усърдна кореспондеция ДАЙ - НЯМА ДА ТИ ДАМ? :))

а между другото, защо се предполага, че всички ДЗЛ от ЕС трябва да са регистрирани по ДДС? [тва сигурно е тъп въпрос, ама в момента не мога да си отговоря]

зомбайо най-добре някакси писмено да уведоми клиентите за последиците от нерегистрацията и да има потвърждение от тях, че са прочели и повече да не ги мисли....аз по-скоро бих се отказала от такъв клиент, който не приема да си изпълни задължението, ама знам ли.
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Abby в 20 Септември 2011, 13:49
а между другото, защо се предполага, че всички ДЗЛ от ЕС трябва да са регистрирани по ДДС? [тва сигурно е тъп въпрос, ама в момента не мога да си отговоря]

Не се предполага, много си е хубав текстът в регламента - "доставчикът на услуги може да счита" :)) Ако иска да си спести разправии, приема го за ДНЗЛ и му плющи ДДС, щом оня не ще да предостави инфо. А ако реши да не счита, да ходи по трудния път да се обяснява при една проверка :))
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: небесна в 20 Септември 2011, 14:54
мисълта ми е, че клиентът може да предостави друг данъчен номер, ако имат като при нас ЕИК, и без да е регистриран по ДДС и това не го прави по-малко ДЗЛ отколкото ако е регистриран?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Abby в 20 Септември 2011, 16:19
Принципно не го прави, но е по-трудно за доказване, още повече че като получател на услуги в качеството си на ДЗЛ трябва да е регнат. Поне това е идеята в директивата, кой какво е възприел в законодателството си е друг въпрос.
На практика, ако нямаш валиден ДДС номер на получателя данъчните ще те скъсат от доказване или по-вероятно направо ще ти отпукат акта без много да му мислят, а ти ходи после се жали в съда.

А този текст, според мен, не бива да се схваща като ограничителен. Напротив, той по-скоро улеснява живота и пази интереса на доставчика. Поне такова е моето разбиране на изразите "освен ако не разполага с информация за противното" и "може да счита".
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: небесна в 20 Септември 2011, 17:39
още повече че като получател на услуги в качеството си на ДЗЛ трябва да е регнат. Поне това е идеята в директивата, кой какво е възприел в законодателството си е друг въпрос.

явно това ми се е губело, мерси Аби :)

ами тогава наистина задължителната регистрация по чл.97а ал.2 съвсем лесно би могла да бъде избегната с непосочването във фактурите на VAT-номер на получателя?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Abby в 20 Септември 2011, 18:15
Амииии, пълно щастие няма (както е добре известно :))
Ако не го посочиш, доставката е облагаема тук и ти трупа оборот за регистрация по чл. 96. Минавайки на чл. 21 (2) и регистрация по чл. 97а този оборот не ти влиза в задължителния за обща регистрация :))

А регнеш ли се веднъж по чл. 96 ще трябва да им пукаш ДДС, ако не им посочваш данъчния номер :))
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: nenka в 29 Октомври 2013, 17:37
Регистрацията по  този чл.97а  има няколко особени момента, които заслужават внимание.
 
1.   Важно е да се знае, че  лице, което  е регистрирано по този член  има всичките задължения за съставяне на протоколи по чл.117  включително при ВОП.Освен това, ако едно лице, регистрирано по чл.97а, реши да  прави  ВОП и сумата на данъчната основа надвиши 20000 лв за  календарната година,  ще бъде длъжно да се регистрира и по чл.99. 
 
Ели, живо ме интересува подчертаното, тъй като съм регната по 97а и ще извършвам ВОП. Аз съм останала с впечатление, че регистрацията по този режим се отнася само до определените доставки, подчертаното означава ли, че трябва да си самоначислявам с протокол при условие, че си има задължителна разпоредба за  регистрация при ВОП? Благодаря предварително
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 29 Октомври 2013, 19:46
там е работата, че законът така както е написан не разграничава регистрациите в тази част

ето ги членовете

ЗДДС
Цитат
Чл. 117. (1) Протокол се издава задължително:
1. (изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) в случаите по чл. 82, ал. 2, 3, 4 и 5 и чл. 84 - от регистрираното лице - получател по доставката;
тук не се прави разграничение за вида регистрация

нито пък тук

ППЗДДС

Цитат
Чл. 113. (1) Регистрираните лица водят задължително отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона: дневник за покупките и дневник за продажбите, съдържащи информацията за всички издадени и получени данъчни документи и отчети, които следва да бъдат издадени съгласно изискванията на закона или този правилник.
(2) (Доп. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Регистрираните лица следва да изготвят регистъра по ал. 1 "Дневник за продажбите" по образец - приложение № 10, независимо от вида и формата на водене на счетоводството. Регистрираните лица на основание чл. 97а, 99 и чл. 100, ал. 2 от закона отразяват в дневника за продажбите единствено документите, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и извършените вътреобщностни придобивания с място на изпълнение на територията на страната.

логично би било при регистрация по чл.97а да се самоначислява данък само за услуги, но навремето когато писах по темата, не открих нищо, което да потвърди такава логика. Или пък мисля по-фискално от законодателя ...

Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: nenka в 29 Октомври 2013, 20:26
А тази разпоредба в чл. 97а:
"(5) Лице, което е регистрирано на основание на този член и за което възникнат основания за задължителна регистрация по чл. 96, 97, 98 и 99 или за регистрация по избор по чл. 100, ал. 1, 2 и 3, се регистрира по реда и в сроковете за задължителна регистрация или регистрация по избор."

не подсказва ли, че законодателят е имал предвид, че ДЗЛ е длъжно да издава документи и извършва действия по ЗДДС свързани само с доставките по чл. 97а. Ако като регистриран по чл. 97а имаш задължение да начисляваш с протокол при ВОП защо тогава ще вмъкват такъв текст? ?

Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: nenka в 29 Октомври 2013, 20:28
Вторият ? е техническа грешка. Благодаря ти още веднъж, че се включваш с коментар.
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: небесна в 12 Декември 2013, 18:23
то си го пише в закона в прав текст, ама все пак да сверя - нали при направена регистрация по 97а няма проблем в следващия месец да подадем заявление за доброволна по чл.100? другата седмица ще излезе регистрацията на фирмата, пък тя щяла да получи превод в последните дни на декември от ЕС, та живи-мъртви ще трябва да я регваме, и като най-бърз вариант се явява 97а - тридневен срок, иначе може и да ни отложат за януари... но пък доброволната ще им върши повече работа, и това успях да измисля за момент - декември по 97а, а януари - по чл.100, има ли пробойна някъде?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 12 Декември 2013, 18:37
няма проблеми
Успех !
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: небесна в 15 Януари 2014, 14:25
Правилника влиза в сила от 01.02 както  никога /до сега все е имал задна сила /
Ако не се отразят в дневниците останалите фактури извън задължителните, няма санкция
Ако се отразят - пак не е проблем , въпреки, че в правилника пише  "единствено "
Санкция се налага при недостатъчна информация
При излишната - нищо

да питам все пак каква е преобладаващата практика в такива случаи
имам лице по 97а, което този месец извършва услуга към Швейцария - инвойса и нашата бг фактура пак ще си я пуснем с основание за неначисляване чл.21 ал.2 ЗДДС и онези членове от директивата

фактурата не трябва да я отразявам в Дневника за продажби (според чл.113, ал.2 ППЗДДС), но все пак ако го направя - примерно я прасна в колона Сделки по чл.69 ЗДДС, не би трябвало да има санкции (ако изобщо от НАП приемат така генерирания файл на дневника)?

остава да проверим какви са условията за ДДС регистрация в Швейцария в случай че и там има някакъв праг за услуги на тяхна територия?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: небесна в 15 Януари 2014, 17:01
да допълня въпроса - а трябва ли да се прави регистрация по ДДС в друга страна-членка ако чрез сделки, които по нашия закон са по чл.21, ал.2, се надхвърлят техните прагове за регистрация? или благодарение на самоначисляването в ЕС не възниква такава необходимост?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 16 Януари 2014, 08:58
да допълня въпроса - а трябва ли да се прави регистрация по ДДС в друга страна-членка ако чрез сделки, които по нашия закон са по чл.21, ал.2, се надхвърлят техните прагове за регистрация? или благодарение на самоначисляването в ЕС не възниква такава необходимост?

Именно заради самоначисляването не възниква необходимост да се регистрираме в другите държави членки
За регистрация в ЕС следим само оборота с място ЕС когато няма платец на данъка.
Допускам, че и в Швейцария има такова правило, та най-вероятно няма да е необходимо
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: небесна в 16 Януари 2014, 09:22
да, вчера го четох швейцарския закон и установих точно това - и при тях платец на данъка при услуги от чуждестранни лица е получателят, така че такива лица са освободени от регистрация на тяхна територия :)
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Силвия в 25 Януари 2014, 16:24
Здравейте!

Имам въпрос, българска фирма, нерегистрирана по ддс има договор за изпращане на работници в Германия, като ги назначава в бг фирмата и ги командирова.

Трябва ли да се регистрира по чл. 97А?На продажните фактури чл. 21 ал. 2 ли пишем като основание за неначисляване?А ако имаме покупни фактури за поправка на компютри, счетоводни услуги, енергия, гориво, длъжни ли сме да ги включим в дневник покупки, имаме ли право на данъчен кредит?

Ако издаваме фактури на бг фирми какво пишем като основание за неначисляване на ддс, кой член се пише?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 26 Януари 2014, 06:40
Предполагам, че услугата я предоставяте на данъчно задължено лице от Германия, от което следва, че мястото на доставка ще се определи по чл.21 ал.2. От това пък произтича задължение за регистрация по чл.97а.
В дневник покупки се включват само протоколите за самооблагане, когато това се изисква, а не чуждестранните фактури. Нямате право на данъчен кредит при регистрация по чл.97а.
Основание за неначисляване във фактурите - чл.113 ал.9 от ЗДДС
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: silvanchence в 26 Януари 2014, 08:34
Благодаря за бързия отговор!

Какви протоколи имате предвид, ако има ВОП ли?Ако е само услуга, предполагам само инвойс, фактура и виес декларация.На коя колонка в дневник продажби се качва?Относно основанието, не би ли трябвало в инвойса и фактурата да е чл. 21 ал. 2, а ако извършваме и други дейности в бг, тогава да е чл. 113 ал. 9.?

Имате предвид, че в дневник покупки изобщо не се качват фактурите ли, а може би се качват, но в колона да няма данъчен кредит?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 26 Януари 2014, 10:09
малко цитатчета от ППЗДДС ;-)

Цитат
Чл.79 ал.2  Фактура/известие се издава по реда на закона, когато не възниква задължение за начисляване на данък за:   
2. извършена доставка на стоки и/или услуги от нерегистрирано по закона лице или лице, регистрирано на основание чл. 97а, 99 и 100, ал. 2 от закона в рамките на независимата му икономическа дейност, с място на изпълнение на територията на страната. Във фактурата/ известието като основание за неначисляване на данък се вписва "чл. 113, ал. 9";
3. доставка на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона от данъчно задължено лице в рамките на независимата му икономическа дейност; във фактурата/известието като основание за неначисляване на данък се вписва "обратно начисляване", както и съответната разпоредба от закона или правилника;



Цитат
чл. 113
(2) (Доп. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Регистрираните лица следва да изготвят регистъра по ал. 1 "Дневник за продажбите" по образец - приложение № 10, независимо от вида и формата на водене на счетоводството. Регистрираните лица на основание чл. 97а, 99 и чл. 100, ал. 2 от закона отразяват в дневника за продажбите единствено документите, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и извършените вътреобщностни придобивания с място на изпълнение на територията на страната.
(3) (Доп. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г., изм. - ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 01.02.2011 г.) Регистрираните лица следва да изготвят регистърът по ал. 1 "Дневник за покупките" по образец - приложение № 11, независимо от вида и формата на водене на счетоводството. Регистрираните лица на основание чл. 97а, чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето дневник за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета.
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: silvanchence в 26 Януари 2014, 15:48
Значи, когато получавам сума от чуждестранния контрагент, пускам инвойс на английски + фактура на български, на която пиша чл. 21 ал. 2 + виес.А когато пускам фактура на бг контрагент, не начислявам ддс и пиша за основание чл. 113 ал. 9 ( с място на изпълнение на територията на страната. Във фактурата/ известието като основание за неначисляване на данък се вписва "чл. 113, ал. 9"; ).

Правилно ли съм разбрала?В кои колони на дневник продажби се отчитат в двата случая?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Abby в 26 Януари 2014, 18:00
В кои колони на дневник продажби се отчитат в двата случая?

в стандартните като при "нормална" регистрация (мързи ме да търся номерата)
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: silvanchence в 26 Януари 2014, 18:16
Не е ли при първия случай колоната Услуги на ес?И като попълня стойността, автоматично ще изчисли и попълни ддс програмата.

Фактури за покупка на нотариални услуги, ел. енергия минават ли през дневника и ползва ли се данъчен кредит?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 26 Януари 2014, 20:06
някъде горе написах, че нямате право на ДК

ЗДДС :

Цитат
чл.70
 (4) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) Няма право на данъчен кредит лице, регистрирано на основание чл. 97а, чл. 99 и чл. 100, ал. 2.

в дневник продажби за услугите по чл. 21 ал.2 колоната е 22
за получените доставки на услуги - колони 14 и 15 
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: небесна в 26 Януари 2014, 22:03
А когато пускам фактура на бг контрагент, не начислявам ддс и пиша за основание чл. 113 ал. 9 ( с място на изпълнение на територията на страната. Във фактурата/ известието като основание за неначисляване на данък се вписва "чл. 113, ал. 9"; ).

Правилно ли съм разбрала?В кои колони на дневник продажби се отчитат в двата случая?

в случая на фактури към бг фирми (или към фирми от трети страни), не ги въвеждате в Дневник Продажби на осн. чл.113, ал.2 ППЗДДС
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: silvanchence в 26 Януари 2014, 22:18
Благодаря отново!
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: silvanchence в 27 Януари 2014, 13:55
Ако сте наясно и с това, ще съм благодарна да чуя мнения.

За извършването на дейността си в Германия дружеството е сключило договори за ползване на коли-бусове за извозване на работниците до работните им места, ползване на помещение за нощуване, консултантски услуги и услуги във връзка със закупуване на самолетни билети за превоза на работниците от България до Германия. В издадените от доставчиците /установени в други държави членки/ на дружеството фактури е начислен ДДС според ставките на съответните държави. Само по една издадена фактура за ползване на помещение на нощувки на работниците не е начислен ДДС.
1. Дружеството има ли право на приспадане на данъчен кредит в размер на 19% по фактури, издадени от немска фирма, с предмет наем и ремонт и разходи за предприятието и на какво основание?
2. Следва ли да се издават пътни листове за изразходваното гориво, при условие, че дейността се извършва в Германия?
3. Дружеството има ли право на приспадане на данъчен кредит в размер на 19% по фактури, издадени от немска фирма с предмет наем на помещение и на какво основание?
4. Дружеството следва ли да си самоначисли ДДС по фактура с предмет наем и отопление за помещение, издадена от германски контрагент и на какво основание?
5. Дружеството следва ли да си самоначисли ДДС по фактура с предмет самолетни билети и общи разноски, издадена от германски контрагент и на какво основание?
6. За получените консултантски услуги с доставчик кипърска фирма дружеството следва ли да си самоначисли ДДС и на какво основание?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: silvanchence в 29 Януари 2014, 10:18
- След като … ЕООД се регистрира по чл.97а от ЗДДС и получи фактура за рекламни услуги от страна-членка на ЕС, протоколът по чл.117 от ЗДДС, който следва да бъде съставен за да начисли ДДС, трябва ли да бъде включен в дневник „Покупки” или в дневник „Продажби”? Ако трябва да се включи в дневник „Покупки”, има ли право на данъчен кредит?

Регистрираните по ЗДДС лица задължително водят отчетните регистри по ЗДДС-дневник за покупките и дневник за продажбите, които трябва да съдържат информацията за всички издадени и получени данъчни документи и отчети. Дневникът за продажбите се изготвя по образец-приложение № 10 от ППЗДДС, независимо от вида и формата на водене на счетоводството. Съгласно чл.113, ал.1 от ППЗДДС, регистрираните лица водят задължително отчетните регистри по чл.124, ал.1 от закона: дневник за покупките и дневник за продажбите, съдържащи информацията за всички издадени и получени данъчни документи и отчети, които следва да бъдат издадени.
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Abby в 29 Януари 2014, 10:20
вероятно коментарът е стар, законовите текстове претърпяха някои промени относно декларирането по чл. 97а
Ели е постнала горе валидните текстове от ППЗДДС
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: silvanchence в 11 Февруари 2014, 14:55
Оказва се, че фирмата за дейността по командироване на работници в чужбина, е регистрирана по чл. 100, а не по чл. 97а.

В такъв случай има ли право на данъчен кредит за български фактури, и за всички ли?
Титла: Re: Регистрирани лица по чл. 97а от ЗДДС
Публикувано от: Ели в 12 Февруари 2014, 07:13
при регистрация по чл.100 ал.1  ДК е по общите правила