Автор Тема: РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ  (Прочетена 4441 пъти)

kali

  • потребител
РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ
« -: 19 Октомври 2012, 19:26 »
Здравейте, моля за вашите коментари по следния казус: фирма регистрирана по ДДС наема сграда и извършва ремонт преди да са минали три години от сключването на договора. Има ли фирмата право да ползва данъчен кредит за купените материали и услуги свързани с ремонта във връзка  с чл. 9 ЗДДС и чл. 70 т.2


Ели

  • Global Moderator
  • потребител
  • *****
  • *Mислите... стават...неща * (´• ̮•)
Re: РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ
« Отговор #1 -: 20 Октомври 2012, 16:15 »
право на ДК е  по общите правила

ще имаме възмездна доставка, ако не са изпълнени условията в чл.9 ал.4 т.2

Данъчното събитие  възниква при връщането на актива /прекратяване на договора/

Цитат
чл.25 ал.3 т.6.
 датата на фактическото връщане на актива с ремонта и/или подобрението при прекратяване на договора или преустановяване ползването на актива - в случаите на извършване на безвъзмездна услуга от държател/ползвател за ремонт и/или подобрение върху нает или предоставен за ползване актив, когато не са налице условията по чл. 9, ал. 4, т. 2 и 3.

данъчната основа по пазарна цена - чл.27 ал.3


kali

  • потребител
Re: РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ
« Отговор #2 -: 22 Октомври 2012, 19:47 »
може да звучи тъпо, но се обърках с чл. 9 ал.4.  Аз го чета така: според ал. 4 т.2 ако наемателя е ползвал имота до 3 години /както е в моя случай/ и предпеиеме ремонт безвъзмездно, то ал.3, т.2 СЕ прилага, т.е. услугата е приравнена към възмездна доставка, т.е нашата фирма има право на ДК за разходите, кото прави за този ремонт.
Правилко ли го разчитам или го чета като дявола евангелието

Abby

  • потребител
  • Don't drink and fly ;)
Re: РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ
« Отговор #3 -: 22 Октомври 2012, 21:20 »
Объркваш се с алинеите. Чл. 9 ал. 3 и ал. 4 определят вида на доставката при връщането на наетия актив с ремонта. Ако върнеш ремонтирания актив преди да са изтекли 3 години от началото на договора ал. 3 е валидна и доставката е приравнена на възмездна. Ако са изминали 3 години е валидна ал. 4 и доставката е безвъзмездна, а те не се облагат. В този смисъл е и чл. 70 (3) т. 3.

Конкретно в твоя случай, сега имаш право на ДК и го ползваш. Обаче се случва така че след това договорът е прекратен преди да са изтекли три години, едва тогава ал. 3 ще влезе е в сила и ще начисляваш. Ако бъде прекратен на 5-тата година примерно, нищо не правиш по ДДС за този ремонт, независимо че си ползвала пълен ДК.

Abby

  • потребител
  • Don't drink and fly ;)
Re: РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ
« Отговор #4 -: 22 Октомври 2012, 21:28 »
Подводният камък е в класификацията на ремонта като "ремонт", а не като "подобрение" - ДР на ЗДДС т.31 и 32.
Горното важи само за ремонт, връщането на нает актив с подобрение винаги е възмездна доставка (с изключение на концесията), освен че формира ДНМА по ЗКПО и обикновено там произлизат спорове с данъчните.

kali

  • потребител
Re: РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ
« Отговор #5 -: 23 Октомври 2012, 23:25 »
Благодаря ви за отговорите

небесна

  • потребител
Re: РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ
« Отговор #6 -: 12 Ноември 2012, 18:21 »
понеже ми възниква сега подобен казус, и гледах и темата на Барми - http://gost.bg/index.php?topic=3455.msg33109#msg33109, та отворих приетия на първо четене изменен ЗДДС (явно е различен от проекта, който е бил достъпен тогава) и общо взето схванах, че от догодина нещата ще седят така:
 - при ремонт - няма приравняване на възмездност независимо от срока (отпада срока) - т.е. си се ползва данъчен кредит и при прекратяване на договора не правим нищо
 - подобрения - винаги ще бъде възмездна доставка, независимо от срока на договора

ето ги измененията:
 
Цитат
2. В чл. 9 се правят следните изменения и допълнения: 
1. В ал. 3 се създава т. 3:
„3. безвъзмездното извършване на услуга от държател/ползвател за
подобрение на нает или предоставен за ползване актив.”
2. В ал. 4: 
а) точка 2 се изменя така:
„2. безвъзмездното извършване на услуга от държател/ползвател за
ремонт на нает или предоставен за ползване актив;”
б) точка 3 се отменя.

моят казус е от тия стандартните - наемане за офис на етаж от къща, собственост на свързано лице, и съответния ремонт (практически този договор никога няма да свърши, освен ако не закрият фирмата)
така или иначе трябва да се начислява наема, а хората искат да се прихваща наема от ремонта - което обаче според мен е дърво, понеже ще имаме бартер и хем ще се удържа данък върху наема, хем ще трябва да се начисли и ДДС върху стойността на ремонта при приключването му и фактуриране към физическото лице-наемодател, не бъркам, нали? тоест най-добре ще бъде да си е по класическия ред - наема да си се плаща реално, а ремонтите - като данъчен актив? и ми остава най-трудната част....... да им обясня трактовката на подобренията и разликата с ремонта - демек пак да изляза лошият цербер :/


Ели

  • Global Moderator
  • потребител
  • *****
  • *Mислите... стават...неща * (´• ̮•)
Re: РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ
« Отговор #7 -: 12 Ноември 2012, 19:51 »
извинявай, че ще направя това, но в момента ме домързява да ровя в проекта
провери дали има изменения в чл.70 ал.3 т.3 - там имаше срок при ползване на ДК


небесна

  • потребител
Re: РЕМОНТ НА НАЕТ АКТИВ
« Отговор #8 -: 12 Ноември 2012, 23:00 »
да, синхронизирано е, че даже има и нещо в повече....
3. В ал. 3 т. 3 и 4 се изменят така:
„3. стоките или услугите, използвани при безвъзмездно извършване
на услуга от държател/ползвател за ремонт на нает или предоставен за
ползване актив;
4. стоките или услугите, използвани при безвъзмездно извършване
на услуга от държател/ползвател за подобрение на нает или предоставен за
ползване актив, когато подобрението не е предвидено като условие и/ или
задължение по договора;”

също и в Допълнителните разпоредби има следното изречение
„Създаването на нов актив от държател/ползвател на наетия или предоставен за ползване актив се приравнява на подобрение.”;

аз междувременно намерих едно съдебно решение, в което доста подробно е изброено какво счита съдът за подобрения (почти всичко) и мисля да го взема за отправна точка и при моята преценка